GAYRİMENKUL SERMAYE GELİRLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ
TL ve Döviz Cinsinden Konut Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
TL ve Döviz Cinsinden İşyeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
İşyeri Kira Gelirlerinden artan Stopaj alacağının iade işlemleri
Yurtdışında Yaşayan T.C. Vatandaşlarının Elde ettiği Gayrimenkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi
Yabancı Ülke Vatandaşlarının Türkiye’de elde ettiği Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
Çifte Vergilendirmeyi önleme antlaşması çerçevesinde elde edilen Gayrimenkul Gelirlerinin Vergilendirilmesi
Aile Bireyleri ile Küçüklerin, Kısıtlıların ve Mümeyyiz Olmayanların Vergilendirilmesi
Gayrimenkul Sermaye Gelirlerinin istisnaları, muafiyetleri Konularında Danışmanlık
MENKUL SERMAYE GELİRLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ
TL ve Döviz Cinsinden Vadeli Mevduat Faiz Geliri Vergilendirilmesi
Hazine Bonosu Faiz Geliri Vergilendirilmesi
Eurobondlardan elde Edilen Gelirlerin Vergilendirilmesi
Yurtdışında Yaşayan T.C. Vatandaşlarının Elde ettiği Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi
Kar Paylarının (Temettü Geliri) Vergilendirilmesi
Repo Faiz Geliri Vergilendirilmesi
Borsa Alım, Satım Kazancı Vergilendirilmesi
Gayrimenkul Alım, Satım Değer Artış Kazancı Vergilendirilmesi
Aile Bireyleri ile Küçüklerin, Kısıtlıların ve Mümeyyiz Olmayanların Vergilendirilmesi
Menkul Sermaye İratlarının istisnaları, muafiyetleri vb. Konularda Danışmanlık
TİCARİ KAZANÇLARIN VERGİLENDİRİLMESİ (GELİR VERGİSİ)
Ticari Faaliyetlerin Özellikleri
Şahıs Şirketlerinin Ortaklık Yapısı ve Vergilendirmede özellik arz eden hususlar
Bilanço esasına tabi Birinci sınıf Tacirlerin Gerçek Usulde Vergilendirmesi
İşletme Hesabı esasına tabi İkinci sınıf Tacirlerin Gerçek Usulde Vergilendirmesi
Birinci Sınıftan İkinci Sınıfa Geçiş Koşulları
İkinci Sınıftan Birinci Sınıfa Geçiş Koşulları
Ticari Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
Ticari Kazancın Tespitinde İndirilemeyecek Giderler
Diğer Kanunlara Göre İndirilebilecek ve indirilemeyecek Giderler
Yıllara Sari İnşaat ve Onarma İşlerinin Vergilendirilmesi
Ticari Kazancın Tespiti ve İstisnaları (PTT Acenteleri istisnası, Serbest Bölge istisnası, Eğitim Öğretim İşletmeleri istisnası, Sergi Panayır İstisnası,AR-GE istisnası, Gemilerin 2.sicile kayıtlı olması nedeniyle oluşan istisnalar, Yatırım İndirimi İstisnası, 5811 Sayılı Kanun Kapsamındaki İstisnalar
Yurtdışı Faaliyetlerden Doğan Zararların Mahsubu
Geçici Verginin Mükellefleri
Geçici Vergi Dönemleri, Kapsamına Girmeyen Kazançlar,Geçici Vergiye Esas Kazancın Tespiti, Geçici Verginin Eksik Beyan edilmesi Durumu, Geçici Vergi Beyannamesine eklenecek Belgeler
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesine Dahil Edilen Kazan ve İratlardan Yapılacak İndirimler (Sigorta Şirketlerine ve BES Ödenen Katkı Payları, Eğitim ve Sağlık Harcamaları, Bağış ve Yardımlar, Sınırlı İndirilecekler, Sınırsız İndirilecekler, Sponsorluk Harcamaları, Araştırma ve Geliştirme Harcamaları, Doğal Afetler ile ilgili Ayni ve Nakdi Bağışlar, İstanbul 2010 Avrupa Kültür Başkenti Ajansına Yapılan Bağış, Yardım ve Sponsorluk Harcamaları, Diğer Kanunlara göre Tamamı İndirilecek Bağış ve Yardımlar)
Beyanname üzerinden Hesaplanan Vergiden Mahsup ve Kalan Kısmın iadesi
Mahsuben İade
Nakden İade
Tevkif Yoluyla Kesilen Vergilerin Geçici Vergiye Mahsubu
Geçici Verginin Mahsubu ve iadesi
Yıllık Beyannamenin Verilme Yeri ve Zamanı
Özellik Arz eden Durumlarda Gelir Vergisi Beyanının Verilmesi (Ölüm, Gaiplik, Kısıtlılık)
Hesaplanan Verginin Ödenme Zamanı ve Yeri
Beyannameye Eklenecek Bildirim ve Belgeler
Beyanname Vermeyenlere Uygulanacak Yaptırımlar
KURUM KAZANÇLARININ VERGİLENDİRİLMESİ
Kurumlar Vergisinin Konusu ve Özellikleri
Kurumlar Vergisi Tam ve Dar mükellefleri ve Özellikleri (Sermaye Şirketleri, Kooperatifler, İktisadi Kamu Kuruluşları, Dernek ve Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler, İş Ortaklıkları (Joint Venture), Döner Sermayeli İşletmeler
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Yer Alan Muafiyetler
Diğer Kanunlarda Yer Alan Muafiyetler
Kurumlar Vergisi Kanunu’na Göre İstisna Kapsamına Alınan Kazançlar
Diğer Kanunlarda Yer Alan İstisnalar
Uluslar arası Antlaşmalarla Sağlanan İstisnalar ve Uluslar arası Kurumlara Tanınan İstisnalar
İstisna Uygulaması ve Önemli Konular
Safi Kurum Kazancının Tespiti
Safi Kurum Kazancının Tespitinde İndirilecek Giderler
Safi Kurum Kazancının Tespitinde Zarar Mahsubu
Safi Kurum Kazancının Tespitinde Diğer İndirimler
Safi Kurum Kazancının Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Beyanname Verilme Zamanı, Yeri ve Eklenecek Belgeler
Yıl İçinde Tevkif Yoluyla Yapılan Vergi Kesintilerinin durumu
Vergi Alacaklarının İadesi ve Mahsubu
OUTSOURCHING (DIŞ KAYNAK) TEMİNİ FİRMA İÇİ SÜRELİ – SÜRESİZ
DIŞ KAYNAK TEMİNİ HİZMETLERİ
Bordrolama
Cari Hesap Mutabakatları
Banka Kayıtlarının girilmesi
Ay içi evrak ve diğer hareket girişleri
İç Denetim
Raporlama
Analiz
Muhasebe Sistemi Kurulması
Finans Sistemi Kurulması
Verimlilik ve Karlılık Atışı için Maliyet Sistemi Kuruluşu
Tam Tasdik Hizmetimiz ( yeni )
Tam tasdik hizmeti oldukça geniş bir alanı kapsar ve bir şirketin mali yapısının hemen her yönünü inceler. İşte tam tasdikin başlıca kapsadığı alanlar:
Mali Tabloların İncelenmesi ve Onaylanması:
Bilanço: Şirketin belirli bir tarihteki varlıklarını, borçlarını ve öz kaynaklarını gösteren tablonun doğruluğu ve gerçeği yansıtıp yansıtmadığı incelenir.
Gelir Tablosu: Şirketin belirli bir dönemdeki gelir ve giderlerini, dolayısıyla kar veya zararını gösteren tablonun analizi yapılır.
Nakit Akış Tablosu, Öz Kaynak Değişim Tablosu: Diğer temel mali tabloların da doğruluğu teyit edilir.
Vergi Beyannamelerinin Kontrolü ve Onaylanması:
Kurumlar Vergisi Beyannamesi: Şirketlerin yıllık karı üzerinden ödedikleri verginin doğru hesaplanıp hesaplanmadığı kontrol edilir. Vergiye tabi matrahın tespiti, indirim ve istisnaların doğru uygulanması gibi konular incelenir.
KDV Beyannameleri: Katma Değer Vergisi beyannamelerinin doğruluğu, indirilecek ve hesaplanan KDV'nin uyumu kontrol edilir.
Muhtasar Beyannameler: Çalışan ücretlerinden kesilen gelir vergisi, kira stopajları gibi kesintilerin doğru beyan edilip edilmediği incelenir.
Damga Vergisi, Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) gibi diğer vergi beyannameleri.
Muhasebe Kayıtlarının ve Belgelerin İncelenmesi:
Tüm yasal defterlerin (yevmiye, defter-i kebir, envanter defteri vb.) ve belgelerin (fatura, fiş, makbuz, banka dekontları vb.) Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu'na uygunluğu denetlenir.
Muhasebe kayıtlarının gerçeği yansıtıp yansıtmadığı, defter kayıtları ile fiziki durumun uyumu kontrol edilir.
Gelir ve Giderlerin Uygunluğu:
İşletmenin gelir ve gider kalemlerinin niteliği, tutarı ve vergi kanunlarına uygunluğu detaylı olarak incelenir.
Kanunen kabul edilmeyen giderler, indirimler ve istisnaların doğru şekilde ele alınıp alınmadığı teyit edilir.
Amortisman ve Yeniden Değerleme Uygulamaları:
Sabit kıymetlerin amortisman hesaplamalarının ve eğer yapılmışsa yeniden değerleme işlemlerinin mevzuata uygunluğu incelenir.
Enflasyon Düzeltmesi (Varsa):
Enflasyon düzeltmesi yapılması gereken dönemlerde, bu düzeltmelerin usulüne uygun yapılıp yapılmadığı kontrol edilir.
Örtülü Kazanç ve Transfer Fiyatlandırması:
İlişkili kişilerle yapılan işlemlerin emsallere uygunluk ilkesine göre yapılıp yapılmadığı, örtülü kazanç dağıtımı olup olmadığı değerlendirilir.
SGK Primleri ve Bordro İncelemesi:
Çalışanların SGK primlerinin ve gelir vergisi kesintilerinin doğru hesaplanıp ödenip ödenmediği, SGK teşviklerinin usulüne uygun kullanılıp kullanılmadığı da tasdik raporu kapsamında değerlendirilebilir.
Neden Önemlidir?
Tam tasdik hizmeti, şirketler için hem bir zorunluluk hem de önemli avantajlar sunar:
Vergi İncelemesi Güvencesi: YMM tarafından tasdik edilmiş mali tablolar ve beyannameler, Maliye Bakanlığı için bir ön inceleme niteliği taşır ve bu şirketlerin vergi incelemesine tabi tutulma olasılığını azaltır.
Doğruluk ve Güvenilirlik: Şirketin finansal verilerinin bağımsız bir YMM tarafından onaylanması, mali tabloların doğruluğuna ve güvenilirliğine olan inancı artırır. Bu durum, kredi başvuruları, ortaklık görüşmeleri veya yatırımcı ilişkileri açısından faydalıdır.
Hata ve Eksikliklerin Tespiti: Tasdik süreci, şirketin kendi muhasebe sistemindeki olası hata ve eksikliklerin YMM tarafından tespit edilerek düzeltilmesini sağlar. Bu, gelecekteki vergi cezalarının önüne geçilmesine yardımcı olur.
Mevzuata Uyum: Şirketin vergi ve muhasebe mevzuatına tam uyum sağlamasına destek olur.
Kısacası, tam tasdik, bir şirketin finansal sağlığının ve vergi uyumunun bağımsız bir göz tarafından detaylı bir şekilde incelenerek onaylanmasıdır. Bu, hem yasal bir zorunluluk hem de şirket için mali ve idari bir güvence mekanizmasıdır.
"Bağımsız denetim," bir şirketin veya kurumun finansal tablolarının (bilanço, gelir tablosu, nakit akış tablosu vb.) ve bu tabloları oluşturan finansal kayıtların, bağımsız bir denetim firması tarafından belirlenmiş denetim standartlarına (örneğin, Uluslararası Denetim Standartları - UDS veya Türkiye Denetim Standartları - TDS) uygunluk açısından incelenmesi ve bu inceleme sonucunda makul güvence veren bir denetim raporu düzenlenmesi sürecini kapsar.
Bu süreç, şirketin finansal bilgilerinin, ilgili finansal raporlama standartlarına (örneğin, Türkiye Finansal Raporlama Standartları - TFRS veya Uluslararası Finansal Raporlama Standartları - IFRS) uygun olarak doğru ve gerçeğe uygun bir şekilde sunulup sunulmadığını değerlendirmeyi amaçlar.
Bağımsız Denetim Hizmetimiz
Bağımsız denetim oldukça kapsamlı bir süreçtir ve aşağıdaki ana alanları içerir:
Finansal Tabloların Denetimi:
Bilanço: Şirketin belirli bir tarihteki varlıklarını, yükümlülüklerini ve öz kaynaklarını doğru yansıtıp yansıtmadığı.
Gelir Tablosu: Belirli bir dönemdeki gelir, gider ve kar/zarar performansının gerçeği yansıtıp yansıtmadığı.
Nakit Akış Tablosu: Nakit giriş ve çıkışlarının doğru sınıflandırılıp raporlandığı.
Öz Kaynak Değişim Tablosu: Öz kaynak kalemlerindeki değişikliklerin doğru sunulup sunulmadığı.
Dipnotlar: Finansal tablolara eşlik eden ve önemli finansal bilgileri açıklayan dipnotların eksiksiz ve doğru olduğu.
İç Kontrol Sistemlerinin Anlaşılması ve Değerlendirilmesi: Denetçi, finansal raporlama sürecini etkileyen şirket içi kontrol sistemlerini (muhasebe kayıtları, yetkilendirme süreçleri, bilgi sistemleri vb.) anlar ve test eder. Kontrol sistemlerindeki zayıflıklar, denetim stratejisini ve testlerin kapsamını etkiler.
Muhasebe Kayıtları ve Belgelerin İncelenmesi: Denetçiler, finansal tablolardaki kalemleri destekleyen tüm muhasebe kayıtlarını, faturaları, sözleşmeleri, banka ekstrelerini ve diğer ilgili belgeleri örnekleme yoluyla inceler. Amaç, kayıtların gerçek ve doğru olduğunu doğrulamaktır.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Yönetim Yargılarının Değerlendirilmesi: Finansal tablolar, şüpheli alacak karşılıkları, amortisman oranları, değer düşüklüğü karşılıkları gibi yönetimin önemli yargılarına ve tahminlerine dayanabilir. Denetçi, bu tahmin ve yargıların makul olup olmadığını değerlendirir.
Uygunluk Testleri ve Öz Testleri:
Uygunluk Testleri: İç kontrol sistemlerinin etkinliğini değerlendirmek için yapılır. Örneğin, bir satış işleminin yetkilendirme prosedürlerine uygun yapılıp yapılmadığı kontrol edilir.
Öz Testleri: Finansal tablolardaki hesap bakiyelerinin doğruluğunu doğrudan test etmek için yapılır. Örneğin, banka mutabakatlarının kontrolü, alacak teyitleri veya stok sayımlarına katılım gibi.
Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülüklere Uyum: Şirketin vergi beyannamelerinin, SGK yükümlülüklerinin ve diğer ilgili yasal düzenlemelere uyumunun finansal tablolar üzerindeki etkisi değerlendirilir. Tam tasdikten farklı olarak bağımsız denetimin ana amacı vergi uygunluğu değil, finansal tabloların gerçeği yansıtmasıdır; ancak vergi etkisi finansal tabloların bir parçasıdır.
Sektör ve İşletme Faaliyetlerinin Anlaşılması: Denetçi, denetlenen şirketin faaliyet gösterdiği sektörü, iş modelini, risklerini ve ekonomik koşulları anlar. Bu anlayış, denetim risklerinin belirlenmesi ve uygun denetim prosedürlerinin tasarlanması için kritiktir.
Denetim Raporu Düzenlenmesi: Tüm bu incelemeler sonucunda, denetçi, şirketin finansal tablolarının, tüm önemli yönleriyle, geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun olarak gerçeğe uygun bir şekilde sunulup sunulmadığına dair bağımsız bir görüş bildirir. Bu rapor genellikle şirketin hissedarlarına, yatırımcılarına ve diğer paydaşlarına sunulur. Rapor, olumlu (şartlı görüş içermeyen), sınırlı olumlu, olumsuz veya görüş bildirmekten kaçınma şeklinde olabilir.
Neden Önemlidir?
Bağımsız denetim, finansal tabloların güvenilirliğini artırır, yatırımcılar ve kredi verenler için şeffaflık sağlar, yönetimin finansal raporlama üzerindeki sorumluluğunu pekiştirir ve şirketlerin yasal yükümlülüklerini yerine getirmesine yardımcı olur. Ayrıca, özellikle halka açık şirketler ve belirli büyüklükteki diğer kuruluşlar için yasal bir zorunluluktur.